Lançamento de desconto de títulos

Olá amigos!

Hoje vou conversar com vocês sobre a contabilização no desconto de títulos, muito comum entre as empresas e as vezes contabilizado de forma incompleta. 

Digamos que uma empresa desconte o total de R$ 20.000,00 em títulos (Duplicatas a Receber) em uma Instituição Financeira, sendo cobrado 1% ao mês de forma antecipada. Este valor de desconto eram provenientes de três clientes:

CLIENTE	VALOR	VENCIMENTO
CLIENTE A	R$ 7.000,00	1 mês
CLIENTE B	R$ 7.000,00	2 meses
CLIENTE C	R$ 6.000,00	3 meses

 O primeiro cálculo a ser feito é identificar a despesa bancária paga no momento da liberação do valor, para isto elaboramos mais uma tabela.

 

CLIENTE	VALOR	1º mês	2º mês	3º mês
CLIENTE A	R$ 7.000,00	R$ 70,00
CLIENTE B	R$ 7.000,00	R$ 70.00	R$ 70,00
CLIENTE C	R$ 6.000,00	R$ 60,00	R$ 60,00	R$ 60,00
TOTAL	R$ 20.000,00	R$ 200,00	R$ 130,00	R$ 60,00

A contabilização no instante da liberação pela Instituição financeira será assim:

D: INSTITUIÇÃO FINANCEIRA (AC)                                                         R$ 19.610,00

D: ENCARGOS FINANCEIRO A VENCER (AC)                                       R$      390,00

C: DUPLICATAS DESCONTADAS (PC)                                                     R$ 20.00,00

Desta forma, contabilizamos o valor que efetivamente entrou na conta da empresa e também contabilizamos os encargos financeiros, cobrados pela instituição no instante da liberação do valor. Estes encargos são alocados no Ativo Circulante e serão revertidos para despesas financeiras conforme for ocorrendo.

 

A contabilização mensal a ser feita é:

PRIMEIRO MÊS:

D: DESPESAS FINANCEIRAS                                                  R$ 200,00

C: ENCARGOS FINANCEIROS A VENCER                           R$ 200,00

 

D: DUPLICATAS DESCONTADAS (PC)                                 R$ 7.000,00

C: CLIENTE A                                                                            R$ 7.000,00

 

 

SEGUNDO MÊS

D: DESPESAS FINANCEIRAS                                                  R$ 130,00

C: ENCARGOS FINANCEIROS A VENCER                           R$ 130,00

 

D: DUPLICATAS DESCONTADAS (PC)                                 R$ 7.000,00

C: CLIENTE B                                                                            R$ 7.000,00

 

TERCEIRO MÊS

D: DESPESAS FINANCEIRAS                                                  R$  60,00

C: ENCARGOS FINANCEIROS A VENCER                           R$  60,00

 

D: DUPLICATAS DESCONTADAS (PC)                                 R$ 6.000,00

C: CLIENTE C                                                                             R$ 6.000,00

 

 Desta forma a contabilização estaria completa, mas caso algum Cliente não efetue o pagamento, a Instituição Financeira cobrará o valor da empresa, utilizaremos como exemplo o CLIENTE C, que por algum motivo não efetuou o pagamento na data estipulada, então a Instituição mandou o aviso e a empresa efetuou o seguinte lançamento.

 

D: CLIENTE C                                                                             R$ 6.000,00

C: INSTITUIÇÃO FINANCEIRA                                               R$ 6.000,00

 Com esta contabilização, o valor do CLIENTE C que havia sido baixado como pago, voltou para o Balanço Patrimonial e a contrapartida a empresa necessitou baixar este valor da Instituição Financeira que efetuou a operação, portanto se determinado CLIENTE não efetuar o pagamento a empresa arcará com o valor e a contabilidade deverá efetuar o lançamento...

 

 

Abraço a todos