A pedidos de alunos, vou escrever agora sobre o funcionamento dos impostos a recuperar. Imaginamos que uma empresa tributada pelo Lucro Real compre um determinado produto por R$ 100,00 e neste valor esta incluso 17% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Pois bem, o que isto significa? Que a empresa irá efetuar o seguinte lançamento:
D: ESTOQUE 100,00
C: FORNECEDOR ou CAIXA ou BANCO 100,00
Imediatamente:
D: ICMS A RECUPERAR 17,00
D: PIS A RECUPERAR 1,65
D: COFINS A RECUPERAR 7,6
C: ESTOQUE 26,25
Com este lançamento tiramos R$ 26,25 do ESTOQUE e colocamos em uma conta com a extenção de A RECUPERAR, isto significa que a empresa dispõe deste valor como se fosse dinheiro, porque na verdade é isto que ocorre. Este valor a empresa irá abater de uma possível venda, portanto é semelhante a um "cheque" que a empresa tem de posse, mas poderá trocar somente com o governo.
Seguindo o nosso exemplo, digamos que todo este estoque foi vendido por R$ 150,00 a vista, o lançamento a ser efetuado é o seguinte:
D: CAIXA ou BANCO 150,00
C: VENDA DE MERCADORIAS 150,00
D: ICMS 25,50
C: ICMS A RECOLHER 25,50
D: PIS 2,47
C: PIS A RECOLHER 2,47
D: COFINS 11,40
C: COFINS A RECOLHER 11,40
Notem que de ICMS temos a pagar R$ 25,50, certo? ERRADO, este valor não esta sendo considerado o A RECUPERAR no valor de R$ 17,00 que estava embutido na compra, portanto o A PAGAR neste caso é de R$ 8,50... e isto serve para todos os impostos a recuperar, neste exemplo se estende para o PIS e o CONFINS...
Visitem meu site, tem material gratuito e curso preparatório para EXAME DE SUFICIÊNCIA EM CONTABILIDADE.
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Abraço
Ola Professor. Boa Noite, sou estudante de técnico em Contabilidade há 6 meses, e estou com dúvidas sobre impostos a recuperar e a recolher e alguns lançamentos, pode me ajudar me indicado um site e também um livro didático para eu estudar?
ResponderExcluirObrigado
Gostei muito desse exemplo, mas quero me aprofundar para ficar totalmente interagido no assunto.
ResponderExcluirOlá Anderson!
ExcluirMe envie um e-mail que eu lhe passo um material bem didático.
joaorafael@upf.br
Abraço
Olá Anderson!
ExcluirMe envie um e-mail que eu lhe passo um material bem didático.
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Abraço
É preciso lancar esse impostos no razonete? Como ficaria? No caso do icms de 25,50 eu vou lancar o valor de 8,50?
ResponderExcluiroi Rebeca... os razonetes nada mais são do que a tradução do livro diário... neste caso teríamos um razonete ICMS A RECOLHER DE 25,50 outro razonete de ICMS A RECUPERAR de 17,00
ResponderExcluirFazendo a compensação, que é o cruzamento do A RECOLHER com o A RECUPERAR o lançamento ficaria assim:
D: ICMS A RECOLHER
C: ICMS A RECUPERAR
De qual valor professor? Sempre do menor valor, neste caso o menor valor é 17,00.
Veja que após este lançamento Rebeca, o razonete do ICMS A RECUPERAR ficará zerado e o razonete do ICMS A RECOLHER ficará com saldo de 8,50. Este valor ficará com saldo até sua quitação (pagamento) pela empresa.
Espero ter ajudado Rebeca.
Abraço