Controles internos

Olá!

Os controles internos buscam garantir que os ATIVOS da empresa são sejam consumidos de forma indevida ou involuntária. Quando trato de ATIVOS, falo de todos os ativos da empresas, desde disponibilidades, clientes, imobilizado...

Marcelo Spilki cita algumas atividades de controle que são implementadas em praticamente todos os sistemas de contabilidade:

a) Segregação de funções: busca evitar que indivíduos sejam postos em situações que possam cometer e encobrir fraudes. Exemplos: autorização de transação, registro e custódia física de ativo;

b) Procedimentos de autorização: garantem que somente sejam realizadas  transações permitidas e que pessoas sem autorização não tenham acesso a transações registradas, nem tenham poder de alterá-las. As autorizações correspondem às responsabilidades pelas tarefas ou funções. Exemplo: a autorização para a concessão de crédito deve ser feita pelo setor de crédito, e não pelo setor de vendas;

c) Documentação adequada: gera evidência das autorizações, da existência das transações, da fundamentação de lançamentos e das obrigações financeiras. Exemplo: documentos prenumerados;

d) Acesso aos ativos: protegem contra destruição acidental, deliberada ou furto. Exemplos: controle de acesso a estoques, equipamentos e centrais de computação; uso de cofres;

e) Conciliações: conferência da discordância entre:

    1 - Acordos submetidos e transações processadas;

    2 - Contas auxiliares detalhadas e conta de controle correspondente;

    3 - Contagens físicas de ativos e seu registro;

f) Pessoal competente e comprometido: identificar competências, reter indivíduos possuidores dessas competências, avaliar e manter regularmente as competências. Estabelecer políticas claras de pessoal, com definição de responsabilidades e remuneração, criar cultura de integridade e valores éticos;

g) Controles de TI: podem ser controles gerais (planejamento e controle da função de processamento de dados; desenvolvimento de aplicativos e alterações em programas, arquivos ou dados; acesso a equipamentos, dados e programas; transmissão de dados) ou controles de aplicação, aplicados a processos específicos (controle de entrada, processamento e saída).

Tente identificar se na empresa onde você trabalha o setor de contabilidade possui estes controles internos, chamados de controles internos básicos...

Abraço