Estou trazendo para vocês mais uma questão do Exame de Suficiência em Contabilidade, a Questão 34, veja:
34 - Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre
o lucro trimestralmente.
Em
um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro
Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de
R$350.000,00.
De
acordo com a Instrução Normativa da Receita Federal do Brasil n.º 1.515, de 24
de novembro de 2014:
Art.
2º O imposto sobre a renda será devido à medida que os rendimentos, ganhos e
lucros forem sendo auferidos. § 1º A base de cálculo do imposto sobre a renda
será determinada através de períodos de apuração trimestrais, encerrados nos
dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada
ano-calendário, de acordo com as regras previstas na legislação de regência e
as normas desta Instrução Normativa. § 2º A base de cálculo do imposto sobre a
renda será determinada com base no lucro real, presumido ou arbitrado. § 2º-A A
alíquota do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) é de 15% (quinze
por cento). § 3º A parcela do lucro
real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de
R$20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de
apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto sobre a renda à
alíquota de 10% (dez por cento). § 4º O valor do adicional será recolhido
integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.
Com
base apenas nas informações apresentadas, assinale a opção CORRETA que indica o
valor referente ao Imposto sobre a Renda Corrente do trimestre, ou seja, o
valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
a) R$52.500,00.
b)
R$81.500,00.
c)
R$85.500,00.
d)
R$87.500,00.
Questão
bem tranquila que já traz a base de cálculo trimestral que é 350.000,00, para
obtermos o valor do IRPJ basta aplicarmos
15% sobre a base de cálculo e mais 10% sobre o valor que excedeu 60.000 (20.000
por mês).
Obteremos o valor de 52.500 de IRPJ normal (350.000 x 15%) mais um adicional de
29.000,00, ((350.000 - 60000) x 10%).
Com isto totalizamos 81.500,00. Lembro que o adicional é sobre o valor que
ultrapassar 20.000 no mês.
Portanto LETRA B
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Abraço
Professor João Rafael
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